Alv-säännöt ja alv-kannat: yleinen ja alennettu verokanta sekä erityiset verokannat
- Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota kannetaan lähes kaikista tavaroista ja palveluista, joita ostetaan ja myydään EU:ssa kulutustarkoituksessa.
- Arvonlisäveroa koskevat yleiset EU-tason perussäännöt, mutta sääntöjen tarkempi soveltaminen voi vaihdella EU-maittain.
- Alv maksetaan pääsääntöisesti kaikista tavaroista ja palveluista toimitusketjun kaikissa vaiheissa.
- EU:n alueelle sijoittautuneen yrityksen tavaroiden myynnistä ja ostoista suurin osa on arvonlisäveron alaista.
- Alv ei kuitenkaan kanneta EU:n ulkopuolisiin maihin vietävistä tavaroista.
Kansallisella tasolla sovellettavat alv-säännöt
- Alv-sääntöjen tarkempi soveltaminen voi vaihdella EU-maittain.
- Vaikka arvonlisävero on käytössä kaikkialla EU:ssa, kukin jäsenmaa saa itse päättää soveltamastaan verokannasta.
Arvonlisäverokannat EU-maittain (päivitetty viimeksi 23.3.2022)
- Kussakin maassa on yleinen verokanta, jota sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin. Yleisen verokannan on oltava vähintään 15 %.
- Tiettyihin tavaroihin ja palveluihin voidaan soveltaa yhtä tai kahta alennettua verokantaa. Alennettujen verokantojen on oltava vähintään 5 %.
- Joissakin EU-maissa voidaan tiettyjen tavaroiden tai palveluiden myyntiin soveltaa erityisiä alv-kantoja.
| Jäsenmaa | Maakoodi | Yleinen verokanta | Alennettu verokanta | Poikkeuksellisen alhainen verokanta | Siirtymäkauden verokanta |
| Itävalta | AT | 20 | 10 / 13 | – | 13 |
| Belgia | BE | 21 | 6 / 12 | – | 12 |
| Bulgaria | BG | 20 | 9 | – | – |
| Kypros | CY | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Tšekki | CZ | 21 | 10 / 15 | – | – |
| Saksa | DE | 19 | 7 | – | – |
| Tanska | DK | 25 | – | – | – |
| Viro | EE | 20 | 9 | – | – |
| Kreikka | EL | 24 | 6 / 13 | – | – |
| Espanja | ES | 21 | 10 | 4 | – |
| Suomi | FI | 24 | 10 / 14 | – | – |
| Ranska | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | – |
| Kroatia | HR | 25 | 5 / 13 | – | – |
| Unkari | HU | 27 | 5 / 18 | – | – |
| Irlanti | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italia | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | – |
| Liettua | LT | 21 | 5 / 9 | – | – |
| Luxemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Latvia | LV | 21 | 12 / 5 | – | – |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | – | – |
| Alankomaat | NL | 21 | 9 | – | – |
| Puola | PL | 23 | 5 / 8 | – | – |
| Portugali | PT | 23 | 6 / 13 | – | 13 |
| Romania | RO | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Ruotsi | SE | 25 | 6 / 12 | – | – |
| Slovenia | SI | 22 | 5 / 9,5 | – | – |
| Slovakia | SK | 20 | 10 | – | – |
Erityiset verokannat
- Joissakin EU-maissa sovelletaan tiettyjen tavaroiden tai palveluiden myyntiin poikkeuksellisen alhaista verokantaa, joka on alle 5 %.
- Joissakin EU-maissa voidaan tiettyjen tavaroiden tai palveluiden myyntiin soveltaa myös nollaverokantaa.
- Joissakin EU-maissa sovelletaan siirtymäkauden verokantaa tiettyihin tavaroihin ja palveluihin.
Lähde: europa.eu