Uuden ja käytetyn tuontiauton arvonlisävero määräytyy eri tavalla Suomeen tuotaessa. Uudesta autosta maksetaan 25,5 prosentin arvonlisävero tiettyjen ehtojen täyttyessä, kun taas käytetyn auton verotus riippuu myyjän statuksesta ja auton alkuperämaasta.
Uuden tuontiauton arvonlisäveron määräytyminen
Uusi kuljetusväline määritellään autoverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa eri tavalla. Ostajan on maksettava uuden kuljetusvälineen arvonlisäveroa 25,5 prosenttia, jos ajoneuvo on myyty kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun se on ensimmäisen kerran otettu käyttöön. Toinen vaihtoehto on, että ajoneuvolla on ajettu myyntihetkeen mennessä enintään 6 000 kilometriä.
Vuodesta 2021 alkaen ostajan pitää ilmoittaa ja maksaa autovero ja arvonlisävero erikseen. Aikaisemmin arvonlisävero maksettiin autoveron yhteydessä. Ostaja tekee ilmoituksen OmaVerossa tai paperilomakkeella ennen ajoneuvon rekisteröintiä Suomessa.
Käytetyn tuontiauton arvonlisäveron määräytyminen
Käytetyn tuontiauton arvonlisäveroon liittyvät säännöt ovat monimutkaiset. Ne riippuvat auton alkuperämaasta ja myyjän statuksesta. Jos myyjä on yksityishenkilö, ostajan ei yleensä tarvitse maksaa arvonlisäveroa Suomessa.
Suomeen rekisteröitäviksi tuoduista henkilöautoista on maksettava autovero. Veroprosentti on porrastettu ajoneuvon hiilidioksidipäästön perusteella. Käytetystä autosta ei kuitenkaan makseta uuden kuljetusvälineen arvonlisäveroa, jos se ei täytä uuden ajoneuvon kriteerejä.
EU ja EU ulkopuolisten maiden tuontierot
Arvonlisäverosäännöt vaihtelevat sen mukaan, ostetaanko auto EU vai sen ulkopuolelta. EU sisällä yksityishenkilöiden välisessä kaupassa arvonlisävero maksetaan myyjän maassa. EU ulkopuolelta tuotaessa ostajan on tehtävä tulli-ilmoitus maahantuonnin yhteydessä.
EU-maista tuoduista ajoneuvoista maksetaan arvonlisävero vain, jos kyseessä on uusi kuljetusväline. EU ulkopuolelta tuotaessa arvonlisävero ja tullit määräytyvät tuontimaan sääntöjen mukaan. Ostajan kannattaa selvittää kaikki tarvittavat tiedot etukäteen.
Yksityishenkilön ja yrityksen verotus
Yksityishenkilön ja yrityksen verotus eroavat toisistaan auton tuonnissa. Kun alv-rekisterissä oleva yritys myy liiketoimintansa käytössä olleen ajoneuvon, myynti on lähtökohtaisesti arvonlisäverollista. Ajoneuvon käyttötarkoitus ennen myyntiä ratkaisee, onko myynti arvonlisäverollista vai verotonta.
Yksityishenkilö maksaa arvonlisäveron vain uudesta kuljetusvälineestä toisesta EU-maasta tuotaessa. Yritys sen sijaan voi vähentää maksamansa arvonlisäveron omassa verotuksessaan, jos se käyttää ajoneuvoa liiketoiminnassaan. Yksityishenkilöllä ei ole tätä vähennysoikeutta.
Käytännön prosessi: Tuontiauton ostaminen, rekisteröinti ja verot
Tuontiauton hankkiminen vaatii useita vaiheita ostosta rekisteröintiin. Prosessi sisältää asiakirjojen keräämisen, tullimuodollisuudet, autoveron maksamisen ja lopulta ajoneuvon virallisen rekisteröinnin Suomessa.
Auton ostaminen ulkomailta ja asiakirjat
Auton ostaminen ulkomailta alkaa sopivan ajoneuvon löytämisellä ja kaupan tekemisellä. Ostajan tulee varmistaa, että hän saa myyjältä kaikki tarvittavat dokumentit ennen auton siirtämistä Suomeen.
Tärkein asiakirja on kauppakirja, joka todistaa omistusoikeuden siirtymisen. Myyjän tulee toimittaa myös alkuperäinen rekisteröintitodistus tai vastaava asiakirja, joka osoittaa ajoneuvon tekniset tiedot ja omistushistorian.
Lisäksi ostaja tarvitsee todistuksen auton aiemmasta verotuksesta lähtömaassa. EU-maista tuotavien autojen kohdalla tämä on erityisen tärkeää arvonlisäveron käsittelyn kannalta. Jos auto on uusi tai käytetty, vaikuttaa se siihen, miten ALV lasketaan.
Ostajan kannattaa pyytää myös huoltokirja ja mahdolliset katsastustodistukset. Nämä dokumentit auttavat rekisteröintikatsastuksessa ja antavat tietoa auton kunnosta.
Tullimuodollisuudet ja maksut
EU sisältä tuotavissa autoissa ei ole tullimaksuja, mutta ajoneuvon tuonnista on silti ilmoitettava. Jos auto tulee EU ulkopuolelta, tulli määrää ajoneuvosta tullimaksun, joka on tyypillisesti 10 prosenttia auton arvosta.
Ostajan tulee tehdä käyttöönottoilmoitus Verohallintoon ennen kuin autoa ajetaan Suomessa. Tämä voidaan tehdä sähköisesti Verohallinnon verkkopalvelussa. Ilmoitus on pakollinen kaikille henkilöautoille, pakettiautoille, moottoripyörille ja nelipyörille.
Autoveroilmoitus on jätettävä kahden kuukauden sisällä siitä, kun auto on tuotu Suomeen. Autovero on maksettava ennen kuin ajoneuvon voi rekisteröidä. Verohallinto laskee autoveron määrän ajoneuvon hiilidioksidipäästöjen ja käyvän arvon perusteella.
Rekisteröintikatsastus ja ensirekisteröinti
Ennen rekisteröintiä auto on vietävä rekisteröintikatsastukseen. Katsastuksessa tarkistetaan, että ajoneuvo täyttää Suomen tekniset vaatimukset ja turvallisuusmääräykset.
Rekisteröintikatsastukseen tarvitaan:
- Kauppakirja
- Alkuperäinen rekisteröintitodistus
- Todistus autoveron maksamisesta
- Mahdollinen tyyppihyväksyntätodistus
Katsastuskonttori tarkastaa ajoneuvon tunnistenumerot, mittarilukeman ja tekniset ominaisuudet. Jos auto läpäisee katsastuksen, katsastuskonttori hoitaa ensirekisteröinnin Suomeen.
Auton voi viedä katsastukseen jo ennen autoveroilmoituksen jättämistä. Rekisteröinti voi kuitenkin tapahtua vasta sen jälkeen, kun autovero on maksettu kokonaisuudessaan.
Rekisteröintimaksut ja muut pakolliset kulut
Rekisteröinnistä peritään rekisteröintimaksu, joka on noin 58 euroa henkilöautoille. Katsastuskonttori perii tämän maksun yhdessä rekisteröintikatsastuksen maksun kanssa.
Rekisteröintikatsastuksen hinta vaihtelee katsastusaseman mukaan, mutta se on tyypillisesti 50-80 euroa. Jos autosta puuttuu EU-tyyppihyväksyntä, voi tarvita lisätarkastuksia, jotka nostavat kustannuksia.
Muita mahdollisia kuluja ovat:
- Kuljetuskustannukset lähtömaasta Suomeen
- Vakuutus kuljetuksen ajaksi
- Mahdolliset korjaukset katsastuksen läpäisemiseksi
Vaikutukset auton omistamiseen ja käyttökustannuksiin
Arvonlisävero vaikuttaa merkittävästi auton hankintahintaan, mutta sen vaikutukset ulottuvat myös pitkäaikaisiin omistamiskustannuksiin. Huolto- ja takuuasiat sekä kokonaiskustannuslaskelmat muuttuvat riippuen siitä, onko kyseessä uusi vai käytetty tuontiauto.
Huolto ja takuu tuontiautoissa
Uudessa tuontautossa ostaja saa täyden tehdastakuun, joka kattaa useimmiten 2-5 vuotta. Käytetyssä tuontautossa takuutilanne vaihtelee auton iän mukaan, ja osa takuuajasta on jo käytetty.
Takuun merkitys korostuu auton ostamisen jälkeisinä vuosina. Uudessa autossa mahdolliset viat ja korjaukset kuuluvat takuun piiriin, mikä vähentää yllättäviä kustannuksia. Käytetyssä tuontautossa ostajan kannattaa selvittää tarkasti, kuinka paljon takuuta on jäljellä.
Huoltokustannukset ovat yleensä alhaisemmat uusissa autoissa ensimmäisten vuosien aikana. Käytetty tuontiauto saattaa vaatia enemmän huoltoa ja osia, mikä nostaa käyttökustannuksia. Auton ikä ja ajokilometrit vaikuttavat suoraan siihen, kuinka paljon huoltoon menee rahaa vuosittain.
Arvonlisäveron vaikutus kokonaiskustannuksiin
Uuden tuontiauton ostaja maksaa 24% arvonlisäveron koko kauppahinnasta. Käytetyssä tuontautossa arvonlisävero ja maahantuontikustannukset ovat jo sisäänrakennettu aikaisempaan hintaan.
Hintaero uuden ja käytetyn tuontiauton välillä on tyypillisesti 20-40% riippuen auton iästä. Tämä ero syntyy osittain siitä, että käytetyn auton arvonlisävero on jo maksettu ensimmäisen ostajan toimesta.
Kuukausittaisten käyttökustannusten laskennassa täytyy huomioida arvonlisäveron lisäksi myös arvonalenema, vakuutukset, polttoaine, renkaat ja ajoneuvovero. Näiden tekijöiden yhdistelmä määrittää auton todelliset omistamiskustannukset. Käytetty tuontiauto voi olla edullisempi hankintahinnaltaan, mutta korkeammat huoltokustannukset saattavat kaventaa eroa pitkällä aikavälillä.